A termékek átadása saját használatra bonyolult helyzetet a vállalat

A gyakorlatban gyakran előfordul, hogy a gyártó cég küldi a megvásárolt árut (anyagok), vagy kész termékeket a nem termelő egység. Például, az étkező, óvoda, kollégium, vagy egy rekreációs központ található, a társaság mérlegében. A cég ebben az esetben az adó megfizetésére? Ha igen, akkor hogyan kell kiszámítani a fizetendő adó, és elkészíti a számlát?

Probléma 1-es szám: „a transzfer a saját igényeinek” - jelentése.

Az adótörvény, a fogalom meghatározását, nem adott. Azonban, miután megvizsgálta a magyarázatokat a pénzügyi és adó osztályok, azonosítani tudjuk azokat a feltételeket, amelyek mellett az ügylet által elkövetett cég sorolható „áruk átadása (munkák, szolgáltatások) a saját igényeit.” És az ilyen átutalás kell HÉA pont szerint 2 146. cikkének adótörvény. Két alapvető feltételeket, és el kell végezni egyszerre.

Számos fő helyzetek, amikor a számviteli produkciós cég felmerül a kérdés, hogy szükség van az adó megfizetésére, ha:

ingatlan át a termelést, nem termelési egység a vállalkozás;
ingatlan át az egyik gyártó létesítmény másik osztály;
vagyonátruházás közötti szerkezeti albontásának nem volt, de a költség a vásárlás az ingatlan a jövedelem adóztatása nem számítanak.

Nézzük részletesen, hogyan kell kezelni a kérdést HÉA megfizetését minden ilyen esetben.

A termeléstől a nem termelő egység

Annak a kérdésnek-e vagy sem az adó megfizetésére a termékek átadása (munkák, szolgáltatások) a nem-részlege a vállalat, akkor meg kell vizsgálni, hogy ezeket a költségeket is figyelembe véve az adóalapból. A válasz erre a kérdésre függ különösen arról, hogy mivel milyen forrásokból finanszírozta ezt a nem termelő egységet.

A határozat szerint az alapítók kombájn finanszírozási pihenés rovására a nettó nyereség fennmaradó bocsát a társaság adózott. Az alkalmazottak a növény pihenni alapján díjat. Kapcsolatos tevékenységek jövedelemmel, kikapcsolódás hordoz.

Mivel ebben az esetben a szabadidős tevékenység nem célja bevétel, a költségek a vállalkozás a termelés tinta át nem lehet figyelembe venni kiszámításakor jövedelemadó. Mivel ezek a költségek nem felel meg a kritériumoknak költségek létrehozott cikk 1. bekezdése 252. adótörvény, azok nem tekinthetők gazdaságilag megvalósítható. Következésképpen a tintafelvitel HÉA.

Finanszírozás pihenés rovására jövedelmére is. Alapján a díjat, mint a többi vállalati alkalmazottak, valamint a turisták számára.

Ebben az esetben a szabadidős tevékenység célja a jövedelem. Ezért a vállalat előállítási költsége a festék átutalt figyelembe vételre jövedelemadó. És ha igen, az ÁFA tintafelhordó nem adóköteles.

Megjegyzés: Ha a szervezeti egység a gazdálkodó át az árut (elvégzett munkákat, a nyújtott szolgáltatások) a 2. pontban felsoroltak 149. cikke adótörvény, az áfa nem kell fizetni. Ebben az esetben, ebben a helyzetben, az eljárás finanszírozására szerkezeti egység értékek még nem tette meg.

Az egyik egységből a másikba

Ebben az esetben, mint általában, a kiszámításának alapjait a HÉA nem elérhető. Persze, feltéve, hogy a költségeket a vállalkozás számára a beszerzési (előállítási) át az árut (munkák, szolgáltatások), csökkenti az adóköteles jövedelméből.

Tegyük fel, hogy a költségek egy sor bútor - 30 000 rubelt. Aztán össze számviteli tükröznie kell az adott ügylet az alábbiak szerint:

Tartozik 43 alszámla „készterméket minta szoba” Credit 43 alszámla „készterméket raktáron”
- 90 000 rubelt. (. 30 000 rubel / db × 3 db.). - átkerülő késztermékek a szobába minták;

Áruvásárlási, amelyeknek az ára nem tekinthető az adózás

Ha az átadás a tény nincs kizáró HÉA kivetésére nem elérhető. Még ha a vételárat az adóköteles nyereséget a vállalkozás nem csökken.

Probléma száma 2: ha a HÉA alapja az érték a felesleges anyagok azonosított leltár, és elküldte a termelést a másik egység?

Probléma száma 3: milyen ütemben HÉA kivetett ezeket a műveleteket?

Itt kell használni az ajánlatot, amelyről az ilyen típusú áruk a 164. cikknek megfelelően az adótörvény.

Finanszírozás pihenés rovására a nettó nyereség maradt a rendelkezésére a nyomdai adózott. Az alkalmazottak nyomtatás nyugszik a bázis ingyen. Kapcsolatos tevékenységek jövedelemmel, kikapcsolódás hordoz. Mivel ebben az esetben a szabadidős tevékenység nem célja bevétel, a költségek a vállalkozás a termelés naptárak nem vihető át kiszámításakor figyelembe a jövedelemadó. Következésképpen az átadás HÉA naptárak.

Ezért számítva a HÉA összegét a játékos napi letéphető naptár, pihenés, használja mértéke 10 százalék.

Probléma száma 4: hogyan kell meghatározni az értékét az adóalap?

Ehhez lásd a cikk 1. bekezdése 159. adótörvény. Két lehetőség van: az előző pénzügyi időszakban a vállalat végre azonos (homogén) anyagi javak (munkák, szolgáltatások), vagy nem hajtották végre.

Ha az előző pénzügyi időszakban a vállalat végre azonos anyagi javak (munkák, szolgáltatások), az áfa ebben az esetben ki kell számítani, az ár alapján a hatás az előző pénzügyi időszakban. Ha egy ilyen megvalósítás nem volt, mert a számítás ÁFA kell használni a piaci árak említett saját igényeit a vállalat értékét (munkák, szolgáltatások) (para. 1, Art. 159. adótörvény).

100 db - 400 rubel / db.;.
200 darab - 420 rubel / db.;.
500 darab - 450 rubel / db ..

Ebben az esetben az ár egy belső ajtón kiszámításához a HÉA fizetendő az ingatlan értékét át saját igényeit a vállalat, a következő lesz:
(400 rubelt. × 100 egységet. + 420 rubelt. × 200 egység. + 450 rubelt. × 500 egység.). (100 egység. 200 U +. + 500 egység.) = 436,25 dörzsölje.

Így a fizetendő HÉA összegét a költségvetés lesz egyenlő:
10 db. × 436,25 dörzsölje. / Db. × 18% = 785,25 dörzsölje.

Tartozik 29 Credit 43
- 3000 rubel. (... 300 rubel / db × 10 db) - saját termelés át az óvoda található az üzem mérleg;

Tartozik 91-2 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 785,25 rubel. - az áfa felszámítása fizetendő a költségvetést.

Probléma 5-ös szám: hogyan lehet egy számlát?

Következésképpen, az kell, hogy vezérelje az általános elvek számlák feldolgozására. Mivel ebben az esetben az áruk átadása (munkák, szolgáltatások) végezzük egy vállalaton belül, meg kell írni egy dokumentumot egy példányban, és regisztrálja azt a könyv értékesítés.