Adó levonása életbiztosítás

Magyar adófizetők a jogot, hogy az adó levonások alapján életbiztosítási költségeket. Mi a pontos kompenzációs adatok, és hogyan kell regisztrálni?

A lényeg a levonás

Ez állampolgár jogosult a törvény alatt, hogy:

  • kiadott, legalább a szerződés 5 éves lejáratú életbiztosítás;
  • biztosított a vonatkozó megállapodás szerint személyesen magát, a házastárs, szülők, gyerekek;
  • biztosította magát az állapota a kedvezményezett a szerződés alapján;
  • tett biztosítási szerződés szerinti kifizetések rovására személyes alapok.

Kötelező a szerződés tárgya a biztosító társaság - életbiztosítás. Ha a megállapodás rendelkezik, például baleset, akkor nem lehet a levonás díszített.

Érdemes megjegyezni, hogy számos, a szerződések, amelyek tárgya - életbiztosítás, nem tudtak lépést tartani a többi felsorolt ​​követelményeknek. Például egy megállapodás életbiztosítás a hitelfelvevő, ha a jelzálog általában időtartamra kötik legalább 5 évig, sőt, magában foglalja a megszerzése az állapotát a kedvezményezett bank, és nem az adófizetők.

Kiderült, hogy az adó levonása életbiztosítás egy jelzálog a standard verzió nem adja ki a megfelelő megállapodást.

Az érték a levonás felülvizsgálat alatt - 13% a biztosított a szerződés alapján kifizetés, de nem több mint 13% -át a maximális levonás meghatározott számítás a jogszabály (jelenleg ez 120 000 rubelt).

Meg kell jegyezni, hogy ha egy állampolgár teszi ki semmilyen más ellentételezésre cikke 219. adótörvény, akkor ezt az összeget csökkenteni kell a kiadások összege alapján, amelyben a további sotsvychety számított. A kivétel van állítva:

  1. levonások gyermekek oktatását;
  2. kompenzáció kifizetésére költséges orvosi szolgáltatások.

Azaz, a humán költségek a meghatározott levonások 2 - a készlet erejéig, nem csökkenti a megadott maximális összeg kiszámítására a levonás életbiztosítás.

Hogyan juthat az adó levonása az életbiztosítási

Most tanulmányozzák, hogyan lehet alapuló különböző árnyalatok a jelentési levonás. Ezt a problémát meg lehet oldani 2 módon:

  1. Hivatkozva az adóhatósághoz (FTS).

Ez a mechanizmus magában foglalja a tértivevény levonása 13% -a az adófizetők költségeit a biztosítási szerződés egy összegben az orosz költségvetést. Ugyanakkor ez a kifizetés rovására befizetett személyi jövedelemadó az adózó az állami adóévben.

  1. Utalva a munkáltató.

Ez a mechanizmus biztosítja a törvényes nemfizetés az adózó személyi jövedelemadó (pl fizetés alatt a munkaszerződés) az év folyamán megfelelő mennyiségben 13% -áig a biztosítási szerződés.

Hogyan készítsünk egy levonás a Szövetségi Adóhivatal?

Kártérítési kérdéses, hogy az adóhivatal, meg kell:

  1. Készítsünk dokumentumok a készletben:
  • 2. referencia-PIT (meg kell kérni a pénzügyi osztály a foglalkoztató társaság);
  • 3. nyilatkozat SZJA (kiadására akkor azt a saját, vagy a tanácsadók segítségével);
  • egy példányát az adófizető szerződést a biztosító társaság, amely megfelel a fenti követelményeknek;
  • A licenc, amely által kibocsátott biztosítási társaság (ha a részleteket a dokumentum nem a szerződésben rögzített az adóalany);
  • példányban bevételek, illetve egyéb fizetési igazolás hozzájárulások az adóalany által szerződés alapján a biztosító társaság;
  • A Hivatalhoz benyújtott kérelem levonására.

Ha a téma a szerződést a biztosító társaság - a rokona életbiztosítás, akkor is kell, hogy a dokumentumok másolatai jogilag igazolja a kérelmező a rokonsági foktól levonni azt.

  1. Továbbítja az összegyűjtött dokumentumokat a Szövetségi Adóhivatal bármely napján az azt követő év, amelyre a jellemző referencia 2-PIT és 3. nyilatkozat SZJA (de legkésőbb 3 éven belül követő év, amikor a hozzájárulás a szerződés alapján sorolja ).
  2. Várja átadása levonást személyes bankszámlájára, hogy meg kell határozni a nyilatkozatban.

Ha irányítani a FTS dokumentumok minden rendben, az APEH átutalja a maradékot legalább 4 hónapon belül megkapta a vonatkozó dokumentumokat a kérelmező.

levonása a mennyiség függ:

  • Az érték a biztosítási díjak az adózó a szerződés alapján;
  • SZJA megelőző évben, amelyben a dokumentumok benyújtására a kompenzáció (az általános esetben, akkor a személyi jövedelemadó bér személyenként).

Hogyan bocsát levonást a munkáltató?

Most tanulni, hogyan lehet egy adólevonás életbiztosítás a munkáltató.

Ehhez:

  1. Alkalmazza a Szövetségi Adóhivatal (jelentési mechanizmus megszerzésére levonása feltételez egy fellebbezést a hivatal) a nyilvántartásba vétel céljából az értesítés a jelenléte egy állampolgár az adólevonási jogot.

Ezen értesítés alapján kiadott:

  • személyes adatok egy személy a szövetségi adó Szolgálat;
  • dokumentumokat, amelyek tükrözik a levonási jogot - az 1. pontban az előző cikkek ebben a szakaszban (de nem kell hivatkozni 2-PIT nyilatkozatot és a 3-PIT).

Miután megkapta a vonatkozó dokumentumokat, a Szövetségi Adóhivatal 30 napig a kérelmező számára készít egy értesítést a lehetőséget, hogy kiad egy levonás életbiztosítás a munkáltató.

  1. Transzfer a pénzügyi osztály a foglalkoztató társaság;
  • nyert FTS bejelentést;
  • alkalmazás (a szabad formában, hanem könyvelők tisztázni, hogy milyen mértékben a szerkezet kívánatos, hogy dolgozzon ki ezt a dokumentumot, és mi van mondani).

Ezt követően a munkáltató cég lesz felelős az adózó fizetett hiányában kivetett személyi jövedelem adó vagy személyi jövedelemadó csökkentett - addig, amíg a az év vége, vagy amíg még nem merült a rendelkezésre álló levonás.

52 000 - éves személyi jövedelemadó, osztva 12, megkapjuk 4 333,33;

hogy teljes mértékben kihasználja a havi személyi jövedelemadó levonása ráfordítások 5200 (13% 40.000 járulékok).