Ahhoz, hogy zárja be a jelentési időszak

Az eljárás lezárására vonatkozó jelentési időszak feladatai a következők:

biztosítja teljessége és időszerűsége reflexió feljegyzések alapján az elsődleges dokumentumok a jelentési év;
Ez megakadályozza a veszteség és a jogosulatlan változtatások számviteli nyilvántartások és elsődleges dokumentumok;
Ez ellenőrzi az érvényességét értékelő és tükrözi a számított és becsült értékek nyilvántartás céljából;
Ez megerősíti a mérleg pontossága és a forgalom elszámolásának számviteli.

Ennek része a záró beszámolási időszak, az eljárást meg kell adni:

helyességét a számítás és használata évközi;
mennyiségének összehasonlításával felhalmozott tartalékok és a tényleges költségeket;
A döntés megváltoztatására irányuló eljárás összegének meghatározásakor a tartalék, ha a tartalék összege jelentősen eltér a tényleges áramlási sebesség.

Ahhoz, hogy zárja be a jelentési időszak négy szakaszból áll:

write-off értékesített termékek teljes kapcsolatos költségek a termelés és értékesítés (zárásakor a jelentési időszak, ezt az összeget ki kell alakítani);
összehasonlítása végösszegét terhelési és jóváírási forgalma az alszámlák megnyílt fiókjába 90 értékesítési és fiók 91 Egyéb bevétel és ráfordítás;
write-off a pozitív különbség az adatokat a hitelszámla 99 nyereségeket és veszteségeket (ha eredmény);
elengedése negatív különbség az adatokat a betéti számla 99 nyereségek és veszteségek (ha veszteség).

Szintetikus számla 90 Sales bevételek és ráfordítások a szokásos vállalkozási (5. o. PBU 9/99. P. 5 PBU 10/99). Azonban közvetlenül erre a számlára nem kerül művelet tükröződik. Minden szükséges paraméterek meghatározásához a pénzügyi eredmény, vannak kialakítva a alszámlák nyitott neki. Ezért bármikor jelentési időszak beszámol a 90 nincs sem tartozik vagy követel egyenleget.

Ennek figyelembevételével a 90 alszámlák nyitva:

90-1 bevételek - elszámolni átvételét eszközök bevételként számolják;
90-2 Az értékesítés költségei - az értékesítési költségek figyelembe venni, amelyek az alszámla 90-1 Értékesítési árbevétel elszámolásra;
90-3 forgalmi adó - figyelembe kell venni a HÉA összegét a követelés a vevő (ügyfél);
90-4 Jövedéki adók - a jövedéki adó figyelembe veszik szereplő összegeket az eladott áruk beszerzési (áru);
90-5 Export feladatok - figyelembe véve a kiviteli mennyiségekre mentek, ha a vállalkozás a fizető kiviteli vámok;
90-9 nyereség / veszteség értékesítés - célja, hogy azonosítsa a pénzügyi eredmény (nyereség vagy veszteség) a jelentési hónap.

Ha a teljes forgalma hitel alszámla 90-1 összegénél nagyobb terhelési forgalom az alszámlák 90-2, 90-3 és 90-4, a különbség közöttük le van írva a hitel alszámla 90-9 (generált profit). Ha a teljes forgalma hitel alszámla 90-1 kevesebb, mint az összege terhelési forgalom az alszámlák 90-2, 90-3 és 90-4, a köztük lévő különbség van írva le a terhelési alszámla 90-9 (amelyet veszteség).

A szoros a beszámolási időszak, a mérleg kialakított alszámla 90-9 át a számla 99 eredménykimutatás ellenőrzése figyelembe nyereség (veszteség), mielőtt adó:

Tartozik 90-9 Credit 99 alszámlájára nyereség (veszteség) adózás előtti - tükrözi a szokásos vállalkozási eredmény az időszakban;
Tartozik 99 alszámlájára nyereség (veszteség) adózás előtti Credit 90-9 - tükrözi a veszteség a szokásos üzleti tevékenység közötti időszakra.

Bejegyzéseket alszámlák 90-1, 90-2, 90-3, 90-4, 90-9 végzik időbeli elhatárolások alapján a az év elején. Az év során az al-fiókok nincsenek lezárva. Az lezárás akkor történik, amikor a mérleg a reformáció.

Szintetikus számla 91 Egyéb bevételek és ráfordítások elszámolása bevételek és ráfordítások egyéb ügyletek (7. o., 9. igénypont PBU 9/99, 11. o., 13. pont PBU 10/99). Azonban közvetlenül erre a számlára nem kerül művelet tükröződik. Minden szükséges paraméterek meghatározásához a pénzügyi eredmény, vannak kialakítva a alszámlák nyitott neki. Ezért bármikor jelentési időszak beszámol 91 lehet sem tartozik vagy követel egyenleget.

Ennek figyelembevételével a 91 alszámlák nyitva:

91-1 Egyéb bevételek - kézhezvételét követően a hitel alszámla rögzített bevételek egyéb műveletek;
91-2 Egyéb költségek - a terhére alszámla megterhelik az összes ráfordítások egyéb tranzakciók;
91-9 Balance Az egyéb bevételek és ráfordítások - tükrözi a pénzügyi eredményt egyéb műveletek.

Ha a teljes forgalma hitel alszámla 91-1 nagyobb terheléseket alszámla 91-2, a köztük lévő különbség le van írva a hitel alszámla 91-9 (generált profit). Ha a teljes forgalma hitel alszámla 91-1 kisebb terhelések alszámla 91-2, a köztük lévő különbség van írva le a terhelési alszámla 91-9 (amelyet veszteség).

A szoros a beszámolási időszak, a mérleg kialakított alszámla 91-9 át a számla 99 eredménykimutatás ellenőrzése figyelembe nyereség (veszteség), mielőtt adó:

Tartozik 91-9 Credit 99 alszámlájára nyereség (veszteség) adózás előtti - tükrözi a profit más műveletek jelentési időszak alatt;
Tartozik 99 alszámlájára nyereség (veszteség) adózás előtti Credit 91-9 - tükröződik veszteség egyéb tranzakciók a beszámolási időszakban.

Bejegyzéseket alszámlák 91-1, 91-2, 91-9 végzik időbeli elhatárolások alapján a az év elején. Az év során az al-fiókok nincsenek lezárva. Az lezárás akkor történik, amikor a mérleg a reformáció.

Ha egy gazdálkodó egység PBU 18/02, majd egyidejűleg a záró beszámolási időszak tükröződnie kell a számla a feltételes ráfordítás (bevétel) a jövedelemadó, amelynek kiszámítása a következő képlet szerint:

A feltételes ráfordítás (haszon) a jövedelemadók = számviteli nyereség (veszteség) az időszak (a teljes egyenlege alszámla alszámla 90-9 és 91-9) × 20%

Az összeg a feltételes ráfordítás (haszon) a jövedelemadók tükröződik számviteli ugyanazon alszámla, amely megnyitja a számla 99 Eredménykimutatás.

Ez az eljárás következik pozíciók., 20. o PBU 18/02.

A számviteli összeg feltételes ráfordítás (bevétel) tükröződik kiküldetés:

Tartozik 99 alszámla feltételes ráfordítás jövedelemadó-jóváírás 68 alszámla Számítások jövedelemadó - az összeg elhatárolt függő költségek a jelentési időszak alatt;
Tartozik 68 sub Számítások jövedelemadó-jóváírás 99 alszámla nominális jövedelem jövedelemadó - a felhalmozódott összeget függő jövedelem az időszak.

Ha a végén az adatszolgáltató (adó) időszakban az adó számviteli elismerésének elvesztése, majd tegye további kábelezés:

Tartozik 09 Credit 68 sub Számítások jövedelemadó - tükrözi halasztott adó eszköz a veszteség, amelyet vissza kell fizetni a következő beszámolási (adó) időszakban.