Hogyan kell kiszámítani az adó első felében USN

Előleg alapján számítják ki az egyszerűsített adórendszer az egyéni vállalkozók, valamint a szervezet számára. Hogy elkerüljék a hibákat a munkát, hogy segítsen a dolgokat.

Ez a kiadvány segít elkerülni azokat a hibákat, amelyek először tapasztalt könyvelők kollégák. Meg fogjuk vizsgálni, öt esetet. Az első két amelyek relevánsak uproschentsev. És az utolsó három - azoknak, akik kifogásolják - „bevétel mínusz költségek”.

Alkalmazott rossz arány az egyszerűsített adó

Mi a baj a könyvelők. Megzavarja adókulcs egyszerű. Végtére is, ő az egyszerűsített adórendszer függ az objektum az adózás. De a régiók a jogot, hogy csökkentse a sebességet. És minden régió határozza meg a saját szabályait.

Mert redukcionisták akik fizetnek adót a jövedelem, az megy ráta 6%. Régiók joga van csökkenteni, hogy 1%. Mert redukcionisták alkalmazásával tárgy „bevétel mínusz költségek”, a szokásos adó mértéke 15%. A régiók csökkenteni lehet 5%.

Hogyan kell csinálni. Mielőtt előleget a fél sebességre tanulmány a regionális törvény. Tegyük fel, hogy hibázik a sebesség, számolás előleget az I negyedévben. És kialakult a Alulfizetés. Aztán adót szabhat ki bírságot a késedelem. De a vizsgálat meg tudja csinálni csak azt követően kap évente nyilatkozatot kell számításának egyszerűsített adózási és előlegek. Hogy csökkentse a büntetést, gróf előleget az I negyedévben a lehető leghamarabb. Ha egy hiba miatt akkor képződik a túlfizetés az I. negyedévben, tartsa szem előtt, amikor a hirdetést előleget a félévben.

Példa helytelen a csökkentette aránya a USN

I negyedévében a bevételek Társaság 4.500.000. Kiadások ugyanebben az időszakban elérte a $ 1.000.000. I negyedévben elérte a 420 000 Előleg:

(4 500 000 - - 1.000.000) × 12%

A II negyedévben könyvelő megtalálta a hibát. A kedvezményes mérték, amelyet a USN a régióban a vállalkozások csak, melynek részesedése a bevétel az építőiparban több vagy egyenlő, mint 70% -a teljes bevétel. És a cég „Sphere” építés aránya csak 50%. Könyvelő számít előleget az I negyedévben a szokásos 15% -os. Fizetési volt 525 000:

(4,500,000 - 1,000,000) × 15%

A hátralék összege az I. negyedévben 105,000:

525 000-420 000

Az 1. félévben a cég megkapta az adóköteles jövedelem összege 7.000.000. A költségek összege 2.650.000. Előre fele 652500:

(7 000 000 - 2 650 000) × 15%

652 500-525 000

Csökkent az előleget a túlfizetést a korábbi években, egyeztetés nélkül az IRS

Hogyan kell csinálni. Pozitív különbség lehet ellensúlyozni jövőbeni kifizetéseket az egyszerűsített adórendszer. De automatikusan elvégzi a beszámítás nem. Először levelet az ellenőrzés alkalmazása azzal a kéréssel, beszámítás.

Csak azután, hogy az ellenőrök jóvá hitel, könyvelő jogot arra, hogy csökkentse a felhalmozódott összeget a túlfizetés előleget. Ha teszünk egy set-off jóváhagyása nélkül az ellenőrzés és kevesebbet fizetnek, mint ez az összeg, az adó feltételezzük, hogy van hátralék. Értékelte, hogy az előleg és a késedelmi kamat.

„Saturn” OOO STS alkalmaz és fizet adókulcs 15%. Az 1. félévben a cég megkapta az adóköteles jövedelem összege 400.000. Ezek közül az I negyedévben - 190 000. A költségek az első félévben, ami csökkenti az egyszerűsített adó összege 195.000. többek között az I. negyedévben - 70 000.

Előleget az I negyedévben 18.000:

(190 000-70.000) × 15%

(400 000-195 000) × 15%

Tartalmazza a veszteség a költségek előre

Hogyan kell csinálni. A negatív különbség bevételek és kiadások az előző évek csökkentheti a folyó év alap. De csak a számítás a végleges adó összegét az év, a tárgy „bevétel mínusz költségek”. Előrelépések történtek az elmúlt évben a veszteség nem lehet csökkenteni.

Fontos tény. Dokumentumok megerősítik a veszteséget kell tartani minden évben, amíg annak összege kiszámításakor le kell vonni az adót.

Ha a vállalat az elmúlt kapott a veszteség, hogy szerepel a minimális adót, hanem a szokásos. Az összeg minimum adó az előző évben az is lehetséges, hogy csökkentse az adóalapot az év során.

Nem előre fizetni, ha tervezi, hogy adja meg az elvárt adót

Mi a baj a könyvelők. Néha könyvelők nem veszik figyelembe előlegeket az év során, ha azt feltételezzük, hogy az év végéig kell átadni a minimálisan fizetendő összeg 1% -a bevételek. Emlékezzünk, a minimális adót listán, ha annak összege több egyszerűsített adózási évre kiszámított.

Hogyan kell csinálni. Ha az év során, a bevételek meghaladták költségek uproschenets a fizetendő előleg nem lehet kiadni. Ahelyett, hogy a szokásos minimális adó uproschentsam fizetett csak a végén az év. És ha uproschenets nem sorolja fel az előlegek, az adóhatóság bírságot szabhat a késedelem. Ezért át kell negyedéves előleget, függetlenül attól, hogy mi lesz az eredmény az év során.

Fizetett elvárt adó helyett az előzetesen a tárgy „bevétel mínusz költségek”

Mi a baj a könyvelők. Könyvelők tévesen azt hiszik, hogy egy éven belül meg kell állapítani egy minimális adó 1% -os bevétel. Ha egy előleg kevesebb, mint a minimális, a lista az idő 1% -os bevétel.

Hogyan kell csinálni. A minimális díj képest csak a végső adó összegét az év során. Előlegnek összegtől függetlenül.

Példa: egy előleg kevesebb mint a fele az előleget az I negyedévben

OOO „Vega” használja USN a tárgy „bevétel mínusz költségek”. Az 1. félévben a cég megkapta az adóköteles jövedelem összege 200.000. Ezek közül az I negyedévben - 150 000. A költségeket az 1. félévben, csökkentve az egyszerűsített adó, a cég elszámolt 195.000. többek között az I. negyedévben - 50 000.

„Vega” Kft fizet előleget az egyszerűsített adó szokásos mértéke 15%. Előre a fele volt 750:

(200 000-195 000) x x 15%

az I negyedévében elérte a 15 000 Advance:

(150 000 - 50000) × 15%

Árnyalatok, amelyek különös figyelmet igényelnek

Mielőtt fizet előleget, ellenőrizze az adó mértéke az USN annak aktivitását.
Hogy elindult a túlfizetés korábbi években a folyó fizetési előleget kell benyújtaniuk az IRS.
Kiszámítása során az előleg az egyszerűsített adórendszer nem veszi figyelembe az előző évek veszteségeit.