Hogyan külön nyilvántartást vezetni a GPU és a boltok, ha egyáltalán UTII kis- és nagykereskedelmi normál adózás
Seytbekova Elizaveta. menedzsment „könyvvizsgáló cég” BUSINESS STUDIO "
A cikk vonatkozású kérdésekkel foglalkozik, hogy szükség van, hogy dupla adót veszi a nagy- és kiskereskedelem. Mutatja az összetettsége kettős számlálás, azok megoldásait összhangban orosz adójogszabályok.
Napjainkban számos vállalat termékeinek értékesítésére, nagy- és kiskereskedelem. Ebben az esetben, tekintettel a kiskereskedelmi fizetnek UTII. tekintetében, és nagykereskedelem - fizeti meg az adórendszert. Ebben a helyzetben kerülnek szembe azzal az igénnyel, hogy fenntartsák külön nyilvántartás ÁFA kapcsolatos lakossági és a GPU.
Kereskedelmi vállalatok, abból a UTII nem áfafizetőnek (ez vonatkozik az adó végrehajtott műveletek keretében UTII), kivéve az ÁFA csak akkor vetik árut hoznak be vámterületére Magyarország (4. o. Az Art. 346,26 adótörvény Magyarország).
Ez azt jelenti, hogy a szervezet adómentes csupán a kiskereskedelem. Az áruk értékesítése és a bruttó áfa kiszámítása és fizetett az általános eljárás.
A cég egyesíti UTII általános feltételeit kötelesek külön nyilvántartást vezetni az eszközök, források és az üzleti műveletek kapcsolódó nagy- és kiskereskedelem (7. o., Art. 346,26 adótörvény). Azaz, meg kell osztani a műveletek a HÉA hatálya alá, a működésből származó, amelyekre ez a szabály nem vonatkozik adójog.
A gyakorlatban gyakran a vállalat költségeit nem tulajdonítható közvetlenül bármelyike tevékenységét, ami bizonyára megnehezíti a számviteli összegek „bemenet” áfa.
Ebben a helyzetben kell, hogy vezérelje a szabályok által előírt para. 4, Art. 170 adótörvény. Nevezetesen, az adó összegét mutatja eladók:
- levonhatók § szerint. 172. adótörvény, ha a vásárolt áruk (beleértve a tárgyi eszközök, immateriális javak), munkák és szolgáltatások használják ügyletek HÉA-köteles;
- tartalmazza a költség az ilyen áruk szerint para. 2. Az Art. 170 NK Magyarországon a legmodernebb tevékenységeket, amelyek nem tartoznak a HÉA alá.
Ez a szabály figyelhető meg az esetben, ha a megszerzett tárgyi eszközök egyedi, hogy egy adott (adóköteles vagy nem HÉA) aktivitását.
Egyes esetekben az áru (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog a szervezet által felhasznált, hogy az adóalap és nem adóalany HÉA tevékenységét. Egy ilyen helyzetben, hogy meghatározza a technikailag nehéz, ha nem lehetetlen, bármilyen módban, hogy nyilvántartást vezessenek kapott anyagi értékek.
Ezért azt feltételezzük, hogy az összeg a „bemenet” ilyen termékek HÉA (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog között oszlanak meg az ilyen típusú tevékenységek értékének arányában alá tartozó áruk (nem adóköteles) HÉA, a teljes értékű szállított áru az adózási időszakban.
A fenti arány tekintetében alkalmazandó közvetett költségek. Minden közvetlen költségek között osztják el, az adóköteles és adómentes tevékenységet Direct számlájára.
Megjegyezzük, hogy a beszerzési áruk költsége utal, hogy a közvetlen költségek, mind a számviteli és a számítási jövedelemadó.
Ezért egy szervezet, mely a kereskedelem, meg kell szervezni egy ilyen fiók az áruk, ami lehetővé teszi, hogy pontosan meghatározza, hogy hány és milyen áruk és szolgáltatások adták a kiskereskedelmi (a UTII mód), valamint - ömlesztett (részeként az általános adózási rendszer). Ennek megfelelően, a számítás az összeg a „input” kapott HÉA levonását kell közvetlen számolással határozzuk meg, értéke alapján az áruk, amelyek végrehajtása a HÉA-köteles.
A dilemma előtt álló vállalat vesz részt a kereskedelem, az alábbiak szerint. A gyakorlatban az akvizíció időpontjában az áruk, a vállalat gyakran nem tudja, hogy ezek a termékek fogják végrehajtani, nagy- és kiskereskedelem. A döntés a kezelés „bemenet” HÉA-t kell venni még a beszerzés.
Hogyan kell adni, hogy az „input” áfa ilyen esetben?
Az egyértelmű válasz erre a kérdésre az a 21 fej az Adó Magyarországon nem, így a cég, hogy megoldja ezt a problémát az, hogy a különböző megközelítések.
Ezek azon a feltételezésen alapul, hogy a sarok-kő kell helyezni különösen a fajlagos aktivitása, sőt a kialakult egyensúlyt a költségek és az adóköteles adómentes tevékenység a korábbi időszakokban, és így tovább.
Különösen figyelni, hogy minden esetben, mivel a termékek értékesítése a vállalat szükséges meghatározni a HÉA összegét igényelt levonás. Végül, a héa összege igényelt levonását, szigorúan meg kell felelniük az eladott áruk beszerzési ömlesztve.