Hogyan lehet visszaállítani az előzetesen felszámított HÉA
A sorrend, amelyben a vevő (ügyfél), hogy rekonstruálják az előzetesen felszámított HÉA korábban elfogadott levonását függ a bázis. amelyen az adó kell csökkenteni (p. 3, v. 170 RF).
Átvitele az objektumot bemeneti
Ha az ÁFA nyerjük kapcsolatban átadása tárgyak, amely hozzájárul az engedélyezett (share) tőke-hozzájárulás a szerződés alapján a befektetési társaságok, részvények szövetkezetek, alapítványok, non-profit szervezet, hogy pótolja az ellátottság, az adó helyre kell állítani a negyedévben, amely lehetővé tette a vagyonátruházás. Állítsa vissza a teljes összeget áfa levonási korábban gyártott, és az adott tárgyi eszközök és immateriális javak - az összeg arányos a maradék (könyv szerinti) értéket átértékelés nélkül. A megfordítása az adó pont a dokumentumban, hogy hivatalossá az átutalás objektumokat (a fogadó fél is vigye a levonható). Ezeket a szabályokat bekezdésben meghatározott 1. pont 3. 170. cikke RF adótörvény.
Kedves olvasók! A cikkek beszélni, hogyan lehet megoldani a tipikus adó- és jogi kérdések, de minden eset egyedi.
A használata nem HÉA-köteles tevékenységek
Ha az ÁFA nyerjük ki az ingatlan (tulajdon jogok), nem HÉA-műveleteket. adó helyre kell állítani a negyedév, amelyben az eszközök felhasználását kezdődik ilyen műveleteket. Állítsa vissza a teljes összeget áfa levonási korábban gyártott, és az adott tárgyi eszközök és immateriális javak - az összeg arányos a maradék (könyv szerinti) értéket átértékelés nélkül. Ezeket a szabályokat pontban meghatározott 2. cikk 3. pontja 170 RF adótörvény.
Az átmenet a speciális rendszer és a HÉA-mentesség
Ha az ÁFA nyerjük kapcsolatban az átmenet az egyszerűsített adórendszer szervezet UTII vagy a szabadalmi rendszer, és ezzel összefüggésben a bevezetése a jogot, hogy a HÉA-mentesség, az adót vissza kell állítani, ugyanakkor ebben a negyedévben az esemény előtt. Recovery kell HÉA-köteles, levonva a nem realizált árut, nem használt anyagokat, unamortized tárgyi eszközök és immateriális javak, ingatlan. regisztrált a mérlegben az utolsó napon a megelőző negyedév negyedév, amelyben a szervezet elkezdte használni a mentesség vagy költözött egy speciális rendszer. Ez azt a 8. pontban 145. cikkének 9. pontja, 3. bekezdés 170. cikke adótörvény.
ÁFA visszaállítani. Ezért, ha a szervezet visszatér az általános adórendszer, majd elmegy egy speciális rendszer, csak hogy visszaszerezze ÁFA lesz egy „új”. Azaz kapott HÉA levonási megszerzett eszközök visszatérése után a teljes rendszert, és nem használják a műveletek a HÉA hatálya alá, az újra-váltás a speciális rendszer.
Végrehajtás a kapott előleg
Értékének csökkenése vagy az áruk mennyisége
Ha az áfa miatt csökken az értéke is csökken, illetve áruk mennyisége (munkák, szolgáltatások, tulajdonjog), akkor meg kell, hogy visszaszerezze a különbség a HÉA összege alapján számított költségét az eszközök előtt és után a csökkentés. Az adó helyre kell állítani a negyedévben, amely esetében a legkorábbi az alábbi időpontokban:
- kézhezvételétől számított elsődleges dokumentumok, hogy csökkentse költségeit a vásárolt áruk (munkálatok, szolgáltatások, tulajdonjog),
- kézhezvételétől számított korrekciós számlák által mutatott az eladó (előadóművész), miközben csökkenti a költségeit az áruk (munkálatok, szolgáltatások, tulajdonjog).
Ezeket a szabályokat pontban meghatározott 4. cikk 3. bekezdésének 170. adótörvény.
Használata ügyletek a mértéke 0 százalék
Adólevonási áruk (munkálatok, szolgáltatások), amelyek használják a műveletek adóköteles nulla. Ez lehet az időalap meghatározására adó ilyen műveletek (o. 3, v. 172 RF). Azaz, az utolsó napon a negyedév, amelyben összegyűjti a teljes készlet igazoló dokumentumok a jogot, hogy a nulla százalékos (9. o. Az Art. 167. adótörvény). Gyűjtse ilyen szervezet lehet dokumentumokat hosszabb ideig - akár 180 napig a tranzakció idején (n db 9 165 RF TC ..).
Előfordul, hogy a gyakorlatban a levonás, ha a kiküldetés az áru (munkák, szolgáltatások), a jövőben a szervezet használja ezeket az eszközöket a HÉA köteles tranzakciók az arány 0 százalék. Ilyen esetekben az adó levonása válik korai. Végtére is, a szervezet csökkentette adófizetési kötelezettség előtt van az a helyes. És ha igen, akkor kell visszaállítani ÁFA elfogadott levonás időpontjában az áruk (munkálatok, szolgáltatások) a számla. Győződjön meg kell a negyedévben, amikor a műtétet végeztek, a HÉA alá tartoznak a nulla százalékos adókulcs. Ismételten felújított adó levonására, ha a jogosult a nulla százalékos fogja megerősíteni.
Támogatások a költségvetésből
A szervezet kaphat támogatást a szövetségi költségvetés visszatérítési:
- ÁFA (a fizetési megbízás átadása a HÉA támogatási összeg felosztása külön);
- ÁFA nélkül (a fizetési megbízás átadása adott támogatás „áfa”).
Az első esetben az adó helyreállítása:
- teljes egészében, ha a támogatás érkezett visszatérítését valamennyi költségét a szervezet;
- részben tulajdonítható a támogatás, ha a támogatást kapott részleges visszatérítésére.
A második esetben az adó nem áll helyre, mivel a támogatás nem nyújt visszatérítési felszámított ÁFÁ-t.
Adó visszaállító blokkban, ahol a kapott támogatást.
Példa helyreállítási előzetesen felszámított adó berendezés. A szervezet kapott támogatást a szövetségi költségvetés (ÁFÁ-val) a teljes vételárat annak beszerzési költségek
A II negyedévben könyvelő visszaállította a teljes levonható HÉA összege - 18 000 rubelt.
Példa helyreállítási előzetesen felszámított adó berendezés. A szervezet kapott támogatást a szövetségi költségvetés (áfával) részleges megtérítését beszerzési költség
A II negyedévben könyvelő visszanyerte levonható HÉA összege - 9000 rubel.
Példa helyreállítási előzetesen felszámított adó berendezés. A szervezet kapott támogatást a szövetségi költségvetés (áfa nélkül) visszatérítését annak beszerzési költség
Könyvelő nem jutó ÁFA levonására.
Egyes funkciók nagyságrendű áfa hasznosítás:
Az előzetesen felszámított adó tárgyi eszközök és immateriális javak teljesen amortizálódott, nem felújított. Ha az értékcsökkenés is töltött (azaz. E. A maradványérték az objektum nem nulla), a felszámított adó helyre kell állítani. Az adó összege a hasznosítási képlettel számítják ki:
Ez az eljárás vonatkozik:
- átviteli fő vagy immateriális javak, amely hozzájárul az engedélyezett fővárosok más szervezetek (1 podp 3. igénypont 170. cikke NC ...);
- használja a tárgyakat, hogy ne VATable műveletek (2 podp 3. igénypont 170. cikke NC ...);
- átmenet során egyedi adószabályok (para. 9, 3. o. Az Art. 170. adótörvény).
Példa helyreállítási előzetesen felszámított adó berendezés. A szervezet kezdte használni a HÉA-mentesség
ÁFA helyreállítási összege:
18 000 rubelt. × 83 332 rubelt. (118 000 rubelt - .. 18 000 rubelt) = 14 999,76 rubelt.
A helyzet: milyen időpontban kiszámítjuk a maradó immateriális javak és a tárgyi eszközök az áfacsökkentés?
A válasz erre a kérdésre függ az okokat, amelyek a szervezet visszanyeri áfa.
A következő lehetőségek meghatározzuk a maradék (egyensúly) értéke:
1. az átadás időpontjától (eladás) a tárgyi eszközök és immateriális javak.
2. Az utolsó napon a megelőző negyedév negyedév, amelyben a szervezet elkezdi használni a jogot a HÉA-mentesség befizetéssel vagy átutalással egy speciális rendszer.
3. A meghatározott időpontban a számviteli politika az adóalapból.
Ez a lehetőség akkor érvényes, ha a HÉA nyerjük kapcsolatban tulajdon használatát (tulajdonjog) műveletekben:
- nem tartoznak a HÉA (149. cikke adótörvény.);
- megvalósítása nem ismeri fel (2. tétel elem 146 RF TC ..);
- helyezze területén kívül Magyarország (cop. 1 p. 1, Art. 146. adótörvény).
21. fejezet Az adótörvény Magyarország nem állított pontos időpontot, amelytől meg kell határozni a maradványérték tárgyak mikor használjuk ezeket a műveleteket. A 4. bekezdés rendelkezéseinek, 2 albekezdés 170. cikke az adótörvény csak Magyarországon, az adót vissza kell állítani a negyedév, amelyben az eszközök felhasználását kezdődik ilyen műveleteket. Ebből arra lehet következtetni, hogy a maradék érték meghatározható időpontjában azok végrehajtásáról, valamint az utolsó napon a negyedév, amelyben a tárgyak is használtunk az ilyen műveleteket. Ő választott szervezet konszolidálja a számviteli politika az adóalapból.