Kitöltése az adóbevallásban az export 2018-ban
Ebben a cikkben megtanulod:
Az exportőrök bevallást nyújtott három speciális szakaszok:
- 4. szakasz - hogy tükrözze az adót, ha a nulla százalékos kulcs megerősítette;
- 5. szakasz - hogy tükrözze az adólevonást;
- 6. szakasz - hogy tükrözze az adót, ha a nulla százalékos kulcs nem erősítették meg.
De milyen alkalommal meg kell töltse ki ezeket a speciális szakaszok, mi leírjuk, külön-külön szakaszban.
Módszer a bejelentés - csak elektronikus formában távközlési csatornán keresztül spetsoperatora (az 5. tétel 174 és 3. pontja A 80. tétel RF TC ....).
Megjegyzés: az áruk kiviteléhez, hogy az egyes országokban - a résztvevők a vámunió (Fehéroroszország, Kazahsztán és Örményország) megvannak a maga sajátosságai. Mindazonáltal, az export az ilyen országban kell, hogy felelősséggel azonos szakaszok, amelyek már említettük.
Tartsuk szem előtt, hogy a kiszámításakor HÉA magyar vállalatok export áruk értéke:
- áruk gyártásához irányuló exportra országokban - a résztvevők a vámunió (melléklet 9. pontjában a 18 szerződés az Eurázsiai Gazdasági Unió.);
- A termékek átadása bérleti megállapodás alapján, amely előírja, hogy a tulajdonjog átruházása, hogy a bérlő, valamint a szerződések kereskedelmi hitelt vagy kölcsönt áru (p. 11. 18. melléklete a szerződés az Eurázsiai Gazdasági Unió).
A nyilatkozatot kitöltve általános szabályai regisztrációs adó jelentés. Így a meghatározott összeget rubel, anélkül cent. Értéke kisebb, mint 50 kopecks. dobni, és a 50 kopecks. és felfelé kell kerekíteni a teljes elismerést.
A fizetendő HÉA összegét (csökkenése) elismert szakasz 4-6, meg kell vizsgálni kitöltésekor 1. szakasza adóbevallásban.
Továbbá ne feledkezzünk meg a a 8. és 9. 8. fejezet make információt a könyv vásárlások ügyletekre, amelyekben az adólevonási jog keletkezett a tárgynegyedévben. És 9. szakaszában nyilatkozat adja meg a részleteket az értékesítés a könyv. Ebben az esetben, ha változás történt, akkor ki kell töltenie az 1. melléklet 8. és 9. szakasza egy könyv vásárlása vagy értékesítése a könyvet.
Lásd a kiválasztott hasznos anyagok adó elszámolás:
Ez a rész tele van a nyilatkozatban a negyedévben, amelyben a szervezet összegyűjtött dokumentumok megerősítik a jogot, hogy a nulla adókulcs (Sec. 5, Art. 174. adótörvény).
Emlékezzünk, a gyűjtemény dokumentumok megerősítik a jogot, hogy a nulla áfakulcs, a szervezet kap 180 naptári nap. Időszak kezdődik a szállítás időpontja - a termékértékesítés azon országok - a résztvevők a vámunió) (5. bekezdése 18. melléklete a szerződés az Eurázsiai Gazdasági Unió) .. És attól a naptól elhelyezése áruknak a vámeljárás export - ha a szállítás minden más országban (9 bekezdés 165. cikk adótörvény ..). Azon művek (szolgáltatások) kapcsolatos áruk kiviteléhez (import áruk Magyarországon), az eljárás meghatározására a 180 napos időszak típusától függően a munka (szolgáltatások).
Megjegyzés: véget a 180 napos időszak nem jár olyan időszakban, amikor lejár bejelentési és adózási időszakban, amely szolgált nyilatkozatot.
Alkotnak kell adnia dokumentumok megerősítik a jogot a szervezet alkalmazza a nulla adókulcs. A listát a szükséges papírokat adott 10. pontjában 165. cikke adótörvény. A főbb dokumentumok szerződött (a szerződés másolatát); vámáru-nyilatkozat (másolatok vagy nyilvántartások); példányban közlekedési, szállítási és (vagy) más dokumentumok védjegyek a mindenkori vámhatóság. Megjegyzés: A dokumentumok jelen kell lenniük az export termékek (tárgyak lízing) az ország - a résztvevők a vámunió szerepel egy másik helyen - 4. bekezdésében 18. melléklete a szerződés az Eurázsiai Gazdasági Unió.
A fejezet bemutatja a kiviteli műveletek, amelyek megerősítették a jogot, hogy a nulla. Adatszolgáltatás az egyes műveletek külön-külön. Ebben az esetben a műveleti kódot jelzi on line 010. Emlékezzünk vissza, hogy vegye kódot a kérelem száma 1 a sorrendben befejezését is jelenti. Továbbá, az egyes műveleti kód beírását a következő információkat:
- vonal 020 - az adóalap megerősítette kiviteli műveletek;
- on line 030 - levonások összege felszámított HÉA termékek (munkák, szolgáltatások), amelyek a magatartás megerősítette kiviteli műveletek;
- on line 040 - a HÉA összegét korábban kiszámolt ezen ügyletek amikor az export még nem erősítették meg;
- on line 050 -, hogy visszaszerezze a levonható HÉA összege levonásra korábban elfogadott, ha az export még nem erősítették meg.
Sorok 040 és 050 töltik, ha a szervezet korábban nem volt képes megerősíteni az export.
Sorok 070 és 080 töltik esetén visszatérés az áruk, amelyek nem erősítette meg a jogot, hogy a nulla. Összhangban 070 tükrözi a kiigazítás összegét az adóalap, és on-line 080 - a kiigazítás összegét a adókedvezményekkel. Ezek a vonalak kell töltenie az adómegállapítási időszakban, amelyben a szervezet exportáló felismerte a visszatérés az áruk. Vagyis, ha a felek megállapodtak a visszatérés.
Ha az ár az exportált áruk, amely megerősítette a nulla, megváltozott, a megfelelő mennyiségű, a kiigazítás pont a vonalon 100 (növekvő) vagy 110 (csökkenés). Korrekciók tükröződnek az adózási időszak, amelynek során a szervezet felismerte az exportáló ár változik.
Összhangban 120 mutatják az adó összegét vissza kell fizetni. Értéke a vonal képlettel számítottuk ki:
120 vezetékben
5. szakasz van szükség a nyilatkozatot az időszak, amikor van egy levonási jogot a HÉA kiviteli műveletek (korábban megerősített és nem megerősített).
Kitöltése ebben a szakaszban indul a vonal 010. Rajta adja az év, amelyben a nyilatkozatot átadták, amely az ügyleteket az értékesítés az áru. Összhangban 020 adóidőszakának meghatározott kódszámot 3. melléklete szerint a sorrendben befejezését is jelenti. 5. szakasz írja be külön-külön az egyes adózási időszak, amelynek részleteit tükröződnek vonalak 010 és 020. Tehát az egyes adózási időszakra van szükség ahhoz, hogy az információt külön minden egyes ügylet. Ebben az esetben a műveleti kódot jelzi on line 030. Ezután minden egyes műveleti kód beírását a következő információkat:
- on line 040 - az adóalap kapcsolatos már megerősítette kiviteli műveletek, hogy van, ahol az IRS már átadták 4. szakasz, de hogy ez a levonás időpontjában lehetetlen volt);
- on line 050 - a levonható HÉA összege kapcsolatos megerősítő kiviteli;
- on line 060 - az adóalap kapcsolatos erősített kivitel azaz a 6. pontban már helyezték az IRS, hanem, hogy ez a levonás időpontjában lehetetlen volt;
- on line 070 - a levonható HÉA összege kapcsolatos erősített kivitel.
Összhangban 080 befolyásolja a kiszámított adóösszeg téríthetők 5. § A nyilatkozat. Az adó összege határozza meg minden jelentési év és a költségvetési bemutatott időszakokban vonalak 010 és 020 rész 5. nyilatkozat, az összeg a megerősített értékek tükröződnek vonalak 050 egyes műveleti kód.
On line 090 is befolyásolja a kiszámított adóösszeg téríthetők 5. § A nyilatkozat. Ebben az esetben az adó összege határozza meg minden jelentési év és a költségvetési bemutatott időszakokban vonalak 010 és 020 rész 5. Nyilatkozat, mint a mennyisége nem erősíti meg az értékeket tükrözi a vonalak 070 egyes műveleti kód.
Töltsük be a 6. fejezetben, ha a cég végzi el a műveleteket, amelyek már lejárt a 180 napos határidő a dokumentumok benyújtását, megerősítve a jogot, hogy a nulla áfakulcs.
On line 010 részben adja meg a kódot az ilyen műveleteket. Ezután az egyes műveleti kód töltse vonalak 020-040, meghatározva azokat rendre:
- Az adóalapot;
- ÁFA számított összeg alapján az adó bázis és HÉA 10 vagy 18%;
- az adó összege levonás (az előzetesen felszámított adó az eladó fizeti a megfizetett HÉA behozott áruk Magyarországon az áfa által fizetett adó szert, ha a vásárlás javak, munkák, szolgáltatások).
On line 050 tükrözni fogja a teljes HÉA összegét (az összeg az összes sorban 030 minden műveleti kód). On line 060 - foglalta indikátorvonalak 040 egyes műveleti kód. Ezek a sorok töltik csak az első oldalon. Másrészt, hogy egy kötőjel.
Ha a vevő az áru visszajuttatják az exportőrnek, tele sor 080-100. És ez magában foglalja:
- on line 080 - az összeget, amellyel az adó bázis csökken;
- on line 090 az az összeg, amelyre a HÉA kiszámítása csökken;
- on line 100 - a HÉA összegét vissza kell állítani (azaz, hogy a már korábban elfogadott levonás).
Amikor az árak növelheti vagy csökkentheti a betöltési 110-150. És ez magában foglalja:
- on line 120 - az összeget, amellyel az adó bázis megnövekedett;
- on line 130 - az összeget, amellyel az áfaemelés;
- on line 140 - az összeget, amellyel az adó bázis csökken;
- on line 150 - az összeget, amellyel a VAT csökken.
És az utolsó két sor 6. szakasz - line 160 (fizetendő adó) és a vonal 170 (az összeg az ÁFA-visszatérítés) - a következő képlet segítségével: