Reflection költségeit a szabadság, a számviteli és adózási számviteli

Normatív dokumentumok, amennyiben a következő lehetőségek tükrözik az éves szabadság kifizetések a számviteli költségek:

A kiválasztott opció elszámolása nyaralás a költségek viselésére kell rögzíteni a számviteli politika a szervezet.
Tekintsük az összes ezeket a lehetőségeket.

Létrehozása tartalék alap üdülési hozzájárulás az alkalmazottak
Szinte minden szervezet biztosítani az alkalmazottak elhagyják az év során egyenetlen. Általában, a legtöbb számla nyári időszámítás. De számos olyan szervezet, attól függően, hogy az adott tevékenység a fő értékesítő terhelés feküdni egy másik csoportban. Így nem valószínű, a feje utazási társaság lesz boldog, ha minden alkalmazottak megy nyaralni a nyáron.
Annak érdekében, hogy elkerüljük az egyenetlen eloszlása ​​költségeinek kifizetésére vakáció, a szervezet a jogot, hogy a tartalékot erre a célra.
A park nem csak az összeg a felhalmozott nyaralás fizetni, hanem összhangban értékelik adójogszabályokat.
Hozzájárulás az alaphoz készült egyenletesen az egész év során.
A teremtés rendjében a tartalék alap a számviteli jogszabályok nem hagyta jóvá. Ezért a szervezet joga, hogy kifejlessze saját eljárását ezt.
Ha a szervezet úgy döntött, hogy létrehoz egy rendelkezés üdülési, ez a legoptimálisabb kiválasztani a teremtés rendjében az ilyen tartalék javasolt, az adó feljegyzések.
számítási példa kap a következő részben „Adó könyvelési pihenés.”
De akkor válasszon egy másik opciót, hogy egy tartalék, például mennyisége alapján a tervezett költségek a fizetett szabadságra.
1. példa
A szervezet úgy döntött, hogy hozzon létre egy tartalék jövőbeni költségek nyaralás fizetni. Vetített kiadások az év:

• munkaerőköltség (ünnepnapok kivételével) - 900 000 rubelt. beleértve az ESN;
• A nyaralás fizetni - 180 000 rubelt. beleértve UST.

havi levonások a tartalék lesz: 180 000/12 = 15 000 rubelt.

Az eredményszemléletű mennyiségű értékesítési költségek a számlák és egyéb források

A megbízás összege az értékesítés rovására halasztások

Elvileg a számviteli politika a szervezet kell választani a két lehetőség egyikét nyaralás eredményszemléletű összegek: hozzon létre egy rendelkezés üdülési, vagy közvetlenül a költségek számlák. Díjközlési 97 „Halasztott ráfordítások” termelődik automatikusan a második megvalósításban, ha a határok által a munkavállaló nyaralás hagyja túl a naptári hónap.
Ebben az esetben az összeg a nyaralás és a megfelelő UST és a biztosítási díj az ipari balesetek tulajdonítható a következő hónapokra a fiók 97 „Halasztott ráfordítások”.

Adó könyvelési vakáció
Kiadások üdülési hozzájárulás elismerten munkaerőköltségek és csökkenti az adóalapot jövedelemadó (Sec. 7, Art. 255. adótörvény).
A kivétel a kiegészítő ünnep, amelyet a szervezet a dolgozóinak, amely meghaladja a kötelező időtartamot. Ebben az esetben a része a szabadság meghaladja a törvényes ráta számított a nyereség rovására fennmaradó adózott.
Céljára adó elszámolási szervezetét lehet választani a két lehetőség egyikét szabadság profil:

• elhatárolt összegeket nyaralás, közvetlenül elismerték bérszámfejtési szabályait a közvetlen vagy közvetett költségek a kiadások;
• létrehozásával tartalék jövőbeni költségek nyaralás fizetni.

Elismerése értékesítése közvetlenül az összetétel munkaerőköltségek

Az első, hogy az elismerését költségek függ számítási módszere az adóalap jövedelemadó, a Szervezet által elfogadott.
Ha a szervezet az eredményszemléletű módszer, a teljes összeg elszámolt értékesítési költségek a jelentési (adó) időszak, amikor fel van töltve (4. o. Az Art. 272. adótörvény).
Ha a szervezet az ATM-elszámolás módja a bevételek és ráfordítások felhalmozott nyaralás fizetni elismert költségként a kifizetés időpontjában (cop. 1 p., 3. Az Art. 273. adótörvény).
Felhívjuk figyelmét, hogy a készpénz elszámolási módszer, a bevételek és a ráfordítások kérheti szervezetek az átlag az előző négy negyedév összege eladásából származó bevétel az áruk (munkálatok, szolgáltatások), áfa nélkül nem haladja meg az 1 millió rubel. minden negyedévben.
Azon szervezetek esetében használja az eredményszemléletű módszer (és a többség), a második fontos pont a feladat a munkaerő-költségek közvetlen és közvetett költségeit.

Az adózó immár joga, hogy meghatározza a számviteli politika adózási célból listájának közvetlen költségei az árutermelés (munkák, szolgáltatások rendering). Korábban, a lista a közvetlen költségek zárva volt. Ezek között csak:

• anyagköltségek, tekintve a nyersanyagok és félkész termékek gyártásához felhasznált;
• munkaerőköltségek részt vevő személyzet a termékek gyártása során, munkák és szolgáltatások, valamint az összeg az egységes szociális adó, terhelhető munkaerő-költségek;
• a felhalmozott tárgyi eszközök értékcsökkenése előállításához használt áruk, munkák és szolgáltatások.

Minden költséget, hogy az adózó viszi közvetett, csökkentheti az adóalapot a jelenlegi beszámolási (adó) időszak teljes egészében. Így az üdülési, felhalmozódott a munkavállalók, a munkaerő-költségek, amelyek közvetett költségek közé tartoznak, elismert teljes idején eredményszemléletű.
Nyaralás dolgozók, a munkaerő-költségek, amelyek szerepelnek a közvetlen költségek kapcsolódó költségek a jelenlegi beszámolási (adó) időszakban, mint a termékek értékesítése, munkák és szolgáltatások, amelyek költségeit ők számolják § szerint. 319. adótörvény.
A szervezet úgy dönt, és javításokat a számviteli politika, a sorrendben forgalmazása közvetlen költségei a folyamatban lévő munka és gyártották az adott hónapban (az elvégzett munka, a nyújtott szolgáltatások).
Az összeg a folyamatban lévő munka végén az aktuális hónap tartalmazza a közvetlen költségeket a következő hónap. Végén az adómegállapítási időszak, az összeg a folyamatban lévő munka végén az adómegállapítási időszak szerepel a közvetlen költségek a következő adómegállapítási időszakra.
Így költségek kifizetése nyaralás fizetni tartoznak a közvetlen költségek, akkor figyelembe kell venni, hogy csökkentsék az adóalapot a szabályok szerint megoszlása ​​a közvetlen költségek a befejezetlen és gyártották az adott hónapban (az elvégzett munka, a nyújtott szolgáltatások).
A közvetlen költségek per termelt jelentés (adó) idejére, a termékek között oszlanak szállították, de nem eladta a végén ebben a hónapban, a termelés és az értékesítés. Ezért ugyanaz elosztott és tartalmazza eladták őket.
Kivételt képeznek azok a szervezetek, amelyek a szolgáltatásnyújtás. Joguk tulajdonítani az összeg a közvetlen költségeket a jelentési (adó) időszak teljes bevételeit csökkentse a termelési és végrehajtása a jelentési (adó) időszak nélkül eloszlása ​​a folyamatban lévő munka egyenlegét.
Figyelem! Szerint o. 1 evőkanál. 272 NK Magyarországon elfogadott költséghányad adózási célból létre kell hozni a jelentési (adó) időszak, amelyre vonatkoznak. Így elmondható, hogy ha a munkavállaló elhagyja a határ figyelembe a különböző jelentések (adó) időszakra, megfelelően kell felosztani, ugyanazon szabályok vonatkoznak, mint a számviteli (például az elosztó látható „számviteli vakáció” című fejezetet). Ha a nyaralás esik más naptári hónap ugyanabban a jelentést (adó) időszakban, az elosztó nem szükséges.

Létrehozása tartalék jövőbeni költségek nyaralás fizetni

Az eljárás létrehozásának tartalék jövőbeni költségekre ünnepnapokon meghatározott Art. 324,1 adótörvény. A döntés, hogy ilyen tartalék létrehozásáról szervezet teszi az egységes számviteli adózás költségeit.

Az alábbi pontokat kell tükröződik a számla az adópolitika:

• által elfogadott módon a redundancia;
• a maximális levonások összege;
• havi mértéke hozzájárulás a tartalék.

3. példa
A szervezet úgy döntött, hogy hozzon létre egy tartalék jövőbeni költségek nyaralás fizetni. Vetített kiadások az év:

• munkaerőköltség (ünnepnapok kivételével) - 900 000 rubelt. beleértve az ESN;
• A nyaralás fizetni - 180 000 rubelt. beleértve UST.

Számítsuk ki a százalékos hozzájárulást az tartalék alap: R = 180 000/900 000 × 100% = 20%.
A maximális levonások összege a tartalék alap: PS = 900 000 × 20% = 180 000 rubelt.
A munkaerőköltség havi összege 75 000 rubelt. (900,000 / 12).
Kiszámítjuk a havi kifizetések a tartalék alap: TSS = 75 000 × 20% = 15 000 rubelt.

4. példa
Az általunk használt kifejezések az előző példában.
Az egyik a munkavállalók az év során történt visszahívás szabadság miatt operatív igényeinek. Az év végén maradt kihasználatlan 12 naptári nap szabadság.
Az összeg a nyaralás hagyjuk egy nap - 250 rubel. UST ezt az összeget - 65 rubel.
Így, hogy teljes keret végén az év lesz 3780 rubel. ((250 + 65) × 12). Ez az összeg nem tartalmazza a nem-működési költségek, és továbbra is része kihasználatlanok juttatás.

Figyelem! A felhalmozott üdülési hozzájárulást a felsorolt ​​adók a megadott időben, függetlenül őszi nyaralás határ egyik jelentés (adó) időszak, vagy sem.

IB Lanin, auditor

Minden információ ezen a weboldalon kizárólag csak személyes használatra, és nem másolható és / vagy elosztott bármilyen formában, előzetes írásbeli engedélye „professzionális kiadói.”

Fizetés és áruátvétel