Számítási és sorrendje fizetési t az értékesítés (eladás) tárgyieszköz
A számítás a HÉA tárgyi eszköz értékesítés nagyon könnyű hibázni. Attól függően, hogy az adórendszer hatályos a szervezet, a HÉA értékesítése tárgyi eszközök elszámolt másképp. A cikk részletesen tárgyalja az összes lehetséges helyzetet.
Ami elszámolni t az értékesítés az állóeszközök
A HÉA értékesítése az operációs rendszer esetén:
- napján átvételét az előleget;
- A szállítás időpontja a vevőnek.
Utasítások vannak megadva para. 1, Art. 167. adótörvény.
Hogyan határozza meg a szállítás időpontjában? Fontos különbséget tenni az ingó és ingatlan vagyont. Abban a pillanatban, Ingó OS napján a jelentés elkészítésének formájában OS-1, real -akta forma OS-1a.
Kiszámítása ÁFA attól függ, hogyan veszik figyelembe vásárlási OS. Ha az operációs rendszer kerül a 01 fiók nélkül, vagy vásárlás a mulasztó ÁFA, az eladási ingatlan gyűlnek 18% a teljes értékét az eladás. Ha veszel a HÉA került elszámolásra az elemzés, 01, majd 18% terheli a különbség az eladás és a könyv szerinti nettó érték.
Fontos! Végrehajtása során OS maradványértékére vagy alacsonyabb adóalap kiszámításához ÁFA értéke 0.
A maradványérték az operációs rendszer lehet értékesíteni - 500.000 rubelt. a HÉA idején megszerzése a tárgyi eszköz került elszámolásra a költség. Eladási ár - 750.000 rubelt. Összeg kiszámításának ÁFA = 250.000 rubelt. (750.000-500,000). A bemutatott héa összege - 38.135 rubelt. (250000 x 18/118).
Elkészíti a dokumentumokat az értékesítés az operációs rendszer, akkor kell, hogy megfelelően tükrözze az ügyletek számviteli.
Fontos! Az értékesítési költségek tükröződik a készítmény teljes bevétel, maradványérték - az egyéb ráfordítások.
Alul van a lista, amelyre célszerű összehasonlítani a jelenléte az összes tranzakciót.
Charge ÁFA együtt kell futómű szerinti követelést. 1 evőkanál. 167. adótörvény.
Fontos! Eladó jogosult, hogy nem ad számlát a vásárlónak, aki nem áfafizető szerint AP. 1 pt. 3 evőkanál. 169. adótörvény, írásos hozzájárulásával a felek az ügylet.
Cm. Materials „Kiegészítő Megállapodás megszüntetéséről szóló adó nyilvántartási számlák teljesítése a szerződés áruszállítás egy nem ÁFA fizető.”
ÁFA fizetési függ, amikor fizettek az OS - előtt vagy után az akvizíció.
Ha az operációs rendszer fizettek az áthelyezés előtt hajtsa végre a következő lépéseket:
- Miután megkapta a fizetés:
- kiadni az előlegszámlát (egy példányát át a vevőnek, egy példányt a nyilvántartás könyv értékesítés);
- ÁFA kiszámítására a kapott előlegek összegét;
- a végén a negyedév, hogy a nyilatkozat felszámított HÉA összege az előtörlesztés.
- Miután futómű:
- kiszámítja a fizetendő héa;
- tehermentesíti számlaadási;
- levonja az előzetesen ÁFA;
- a végén a negyedév tükrözik a bevallást, végrehajtásával megbízott az operációs rendszer, és az adó levonása a korábban kapott előleget.
- Ha a kifizetés alatt vagy után transzfer az operációs rendszer által értékesített:
- ÁFA kiszámítására;
- tehermentesíti számlaadási;
- a végén a negyedév tükrözik a bevallást, végrehajtásával megbízott az operációs rendszer.
Bevallást nyújtanak be az IRS által a hónap 25. napjáig végét követő negyedévben. ÁFA, a nyilatkozatban meghatározott fizetik egyenlő részletben 25 mindegyikének követő három hónapon elmúlt negyedévben.
Tájékoztatás a számlák tükröződik:
- könyveladásokhoz megjelenik 9. § nyilatkozat (minden számla);
- könyv vásárlások - a 8. § (minden egyes számla).
Befektetett eszközök értékesítése: ÁFA UTII
Végrehajtása érdekében a fő fizetési eszköz a befizetések alapján eltérő rendszert adózás, nevezetesen:
- az általános rendszer az adózás
- vagy egy különleges adórendszer (USN vagy ESNH).
Ha az eladó nem egyesítik UTII és egy speciális rendszer (USN vagy ESNH), majd felismerve állóeszközök, ez lesz a áfafizető ehhez a művelethez.
Különösen figyelembe véve a tárgyi eszköz értékesítés az STS
Alkalmazó szervezetek egyszerűsített adórendszer adómentes. Ugyanakkor ez nem jelenti azt, hogy egy ilyen szervezet nem szembesül a kötelessége, hogy az adó megfizetésére.
Ez akkor fordulhat elő számos helyzetben:
- Tévesen átutalt t az értékesítés az OS. A kísérő okmányok és a HÉA összegét elkülönített számlán. Ebben a helyzetben a „uproschenets” meg kell fizetni adót a költségvetés szerint para. 5, művészet. 174. adótörvény.
- ÁFA rendeltek kimondottan. Néha az ilyen helyzetek, amikor a szervezet-vevő vállalja, hogy vásárolni az elsődleges jelenti, hogy csak a számla áfa kerül kiválasztásra (ha a vevő tudja fogadni a felszámított adó levonása). Ebben az esetben az eladó mehet előre. Ugyanakkor az áfa az ügyféltől kapott volna át a költségvetést. Ha eladási OS kiadása ÁFA gyakrabban fordulnak elő, „uproschentsev” kell gondolni, hogy másik adórendszer.
Mi fog történni, ha a USN szervezet osztja az áfát, de a költségvetésben nem fizet? Az adótörvény, a hiba az adó megfizetésére vezet bírságot, és az összeget a nem fizetés kamatot. Tudok tehető felelőssé a nem HÉA megfizetése mulasztó? Ez a kérdés ellentmondásos. A legtöbb bíróság úgy véli, hogy vonzzák a HÉA evaders felelősséggel nem fizetése vagy késedelmes kifizetését HÉA nem lehet, mert a bírságok és büntetések gyűjtik csak a HÉA alól.
Kiszámítása ÁFA függ a kifizetés időpontjában az eladott operációs rendszer. ÁFA értékesítése során elsődleges eszköze lehet számítani mind a végrehajtás költségeit és a különbség a vételár és a fennmaradó, attól függően, hogy egy bemeneti tartották az áfa értékét, vagy sem.
Számlát a vevőnek - ÁFA mulasztó nem tud írni, ha a felek megállapodást kötöttek nevystavlenii számlákat.
Ha az operációs rendszer szállítójának használ UTII, akkor ki kell számítania az áfát, kivéve, ha UTII egyesíti más különleges rendszer keretében, amely a HÉA-mentesség.
Ha az eladó OS található USN véget Áfás számlát, akkor ő köteles nyilatkozatot benyújtani, és az adó megfizetésére. Mert nem tudták benyújtani HÉA-bevallások időben „uproschenets„ez lehet bírságot.