Személyi jövedelemadó osztalékok és funkciók példák a számviteli, számítási képlet

Szinte minden vállalat jön létre a profit. A nettó eredmény, azaz a bevétel után az összes költségek és adók, valamint el kell osztani az úgynevezett osztalékot. Az adómegállapítási időszak (negyedév vagy év), mint a nyereség kell elosztani az alapítók (ingatlan befektetők - a társaság vagy a részvényesek - a társaság) az arány a beérkezett hozzászólások a CC (% arányban a részvények a társaság). Tőketulajdonosai lehet Phys. személyek és egyéb szervezetek.

Ha a tagok - a fizikai. arc, míg a kifizetés a felosztott nyereség kell őrizni, és a következő napon kell fizetni a személyi jövedelemadó, ha az LLC akkor adózás, amíg a cég - megbízó az osztalék - adó szer (3. pont 275. cikk adótörvény.).

Fontos! Egy szervezet, amely a forrása kibocsátó az osztalékot, mert úgy vélik, adó szer részben megalapozott a különleges rendszerek (UTII ESHN vagy STS). Egy algoritmust kiszámítására osztalék szja szabályozott art. 214 adótörvény. Az osztalékot adó számításának alapja a személyi jövedelemadó.

Az adó mértéke az osztalék

Jellemzői a kiszámítása személyi jövedelemadó osztalék

Ha a cég, amely osztalék és nyereség egy másik szervezet, meg kell számítani a személyi jövedelemadó az alábbi képlet szerint:

PIT div = K × 13% × (Div 1 - Div 2)

PIT divas -ischislyaemy adó;
K - tényező, kiszámítani, hogy a résztvevő része az összeg felosztható nyereséget;
Div 1 - az összeg a nyereség az osztalékfizetés nettó nem rezidensek;
Div 2 - az összeg a nyereség (itt is azok, amelyek harmadik fél nyeresége a korábbi időszakokban, de nem vett részt a számítás az adót).

Fontos! Kiszámításánál a PIT nat. személyek - a nem rezidensek RFdannaya formula nem használják, és a számítás változatlan marad (6. pont 275. cikke az adótörvény.).

Ha a számítás eredménye eredmény negatív, akkor tartani, és át a személyi jövedelemadó nem szükséges (para. 9. Art. 275. adótörvény).

Example # 2. A számítás a személyi jövedelemadó osztalék

Személyi jövedelemadó külföldiek tartják normálisnak

AS Sokolov 130 000 rubelt. (650000 × 20%) × 15% = 19 500 rubelt.

Adamidi TZ 195 000 rubelt. (650000 × 30%) × 15% = 29 250 rubelt.

Osztalékadó Maximov AI Ez lesz a következőképpen számítjuk ki:

325,000 (részesedése Maximov) ÷ 325 000 (650 000 (csak az elosztó) - 325 000 (a mennyisége nem rezidens osztalék)) × 13% × (650 000 - 325 000 (a részesedése a nem-rezidensek (130,000 + 195,000) - 250.000 ( kapott osztalék "Mir" OOO)) = 9 750rub.

Hozzászólás a tükörképe osztalékfizetés tükrözi az alábbi táblázat tartalmazza.

Jellemzők átadása személyi jövedelemadó osztalék

Ha a személyi jövedelemadó osztalék szükséges ahhoz, hogy a fizetési megbízás azonos az adófizetés a szokásos jövedelem. Ebben az esetben a CSC ugyanaz lesz mind a rezidens PIT alapján számított 13% -os, és a nem-rezidensek adó számított 15% -os arány.

Elhalasztása átadása az osztalék

Elhalasztja az adófizetés több szempontból is:

Ha a kölcsönös követelményeket a vállalat és az alapító;
Amikor az egyik a tulajdonosok az alapítók.

Nézzük meg minden ilyen részletesen.

Opció №1. Transzfer az osztalékfizetés a kölcsönös követelményeket a vállalat alapítója és

Például, az összeg az osztalék egyenlő 430 000 rubelt. Ellensúlyozni lehet 374 100 rubelt. (13% × 430 000 dörzsölje.) Azaz, adó. Mivel a szükséges visszatartani adó napján kiadásának osztalék, a személyes jövedelemadó lehetséges későbbi számítások érdeklődéssel tulajdonosai.

Azonban, ha ki tudja olvasni az egyetlen valós és tényleges tartozás, mert a szervezet és tagjai tekinthetők egymással összefüggő, és ezek a műveletek okoz sok vitás kérdések az adó. Ezért a szóban forgó készpénz befektetők az adósság, és hogy ellensúlyozza a előestéjén fizetési profit, hanem kockázatos.

Variant №2. Transzfer az osztalékfizetés kijáratánál egyik tulajdonosok az alapítók

Ha egy részét, amely megjelent a részvényesek részesedése az alapítók között oszlott más vállalkozások tulajdonosai ingyen, akkor számít jövedelemnek a fajta. meg kell visszatartani az adót, hogy a jövedelem. De mivel nincs készpénz-helyettesítő, levonja és átadása az adó napján a kézhezvételt nem lehetséges. De ne a személyi jövedelemadó kell fordítani az esetleges többi résztvevő a bevételek. Felhívjuk figyelmét, hogy az összeg a személyi jövedelemadó nem haladhatja meg a 50% -a jövedelem a résztvevők. Ha vannak végéig az időszak nem várható, és nem az összeg a személyi jövedelemadó visszatartott jelenteni kell a Szövetségi Adóhivatal hatóságoknak.

Válaszok aktuális kérdéseire

Kérdés №2. A cég nyereséget oszt minden negyedévben. A 3 alkalommal az alapító nem volt a Magyarországon belföldi illetőségű, és fizetett osztalékot 15% -kal kevesebb személyi jövedelemadót. Az év végén állapota megváltozott. Szükség van-e újraszámolni az adó?

Kérdés №3. Csökkentse az adólevonást, ha az osztalék említett Art. 218-221 adótörvény?

A: alkalmazni osztalékot adókedvezmények nem lehet (3. pont a 210. cikk adótörvény.). Azaz, a teljes összeget az osztalék adóalap kiszámításánál az adót.

Kérdés №4. Szükségem kiszámítani, és utalja vissza adót nem vett osztalék?

Válasz. Nem. Személyi jövedelemadó kell állapítani, csak a gyártás során a jövedelem (1.o. art. 223. adótörvény), azaz időszakában kérdés az osztalék, és átadása a következő fizetés napján (6. pont az Art. 226.). De ahogy a társadalom érdeke tulajdonosok kérheti az elmaradt hasznot, és 3 év után (vagy 5 évre előírt esetben chartája által a vállalkozás), akkor vissza kell állítani az eredménytartalékkal szemben (9. o. Art. 42. A törvény N 208-FZ). Ebben az esetben a kifizetés dátuma lesz kiszámításához szükséges, és visszatarthatja adóévben alkalmazandó idején kibocsátása és átadása a személyi jövedelemadó a következő napra.

Kérdés №5. Muszáj a díjakat a nyugdíjalap és a szociális alap. biztosítás osztalék?

Válasz. Nem, ez nem szükséges, mert osztalék nem jövedelem keretében a munkaügyi kapcsolatok (a 7. cikk A törvény 212-FZ).