Újraélesztés kreditorki magazin „főkönyvi», № 14 2018
Nem ritka, amikor egy könyvelő fizet egy bizonyos összeget a munkavállaló, kérdés: Ez fizetni a személyi jövedelemadó és a járulékok? És ha figyelembe vesszük adózási szempontból?
Adóhivatal hivatalos kereskedők, a vevő számlát papíron nem nyomtatja ki a második dokumentum másolatát megőrzi és tárolja elektronikus formában. De ugyanakkor azt alá kell írnia egy megerősített minősített EP fej / főkönyvelő / meghatalmazott személy.
A család kalkulátor honlapunkon feltöltését! Annak érdekében, hogy a könyvelők, az általunk kifejlesztett egy online számológép kiszámításához Bir előnyöket.
A kibocsátás házipénztár lehet akár alapján írásbeli kérelmet az elszámoltatható személy, vagy a közigazgatási iratok a jogi személy.
Ha a fizetést fizetett alkalmazottak új meghaladó időszakban két hét napjától a foglalkoztatás, akkor nem lesz szabálysértés. De csak azzal a feltétellel, hogy a jogi követelményeket az időzítés és gyakorisága tekintetében is tiszteletben tartják az összes többi alkalmazottnak.
Hogyan tükrözik a számítás a járulékok e vagy más indikátorok, említi a sorrendben a tölteléket is. De az adófizetők a gyakorlatban vannak olyan helyzetek, amikor a dokumentum nem mindig lehet találni a választ a kérdésre.
LA Yellin, közgazdász, könyvelő
Az adó következményeit behajtására fizetendő számlák lejárt elévülést
Tárgya a cikk kínált Marina Sarina, főkönyvelő, Budapest.
Ez csak akkor történik az életemben. Például nyilvánítja a régi ügyfél, akivel a cég már régóta mentálisan elbúcsúztam, még figyelembe venni a jövedelem formájában kreditorki egyszer kapott tőle előre lejárt elévülést. És most a kliens folytatni kívánja a partnerség és kéri a régi túlfizetés figyelembe venni tekintetében az áru kifizetését az új szerződést.
Főigazgató beleegyezik, hogy egy ilyen lépés a nyereséges ügyfél. De a fellendülés a veszélyeztetett kreditorki az adó szempontjából, és hogy lehetséges-e az elvet?
Leszerelt kreditorki visszaállíthatja
Annak ellenére, hogy az elévülési idő a számlák fizetendő lejárt, ez nem jelenti azt, hogy a szervezet nem képes teljesíteni kötelezettségeit a kliens. A Ptk futtatását teszi lehetővé a feladatok az adós lejártát követően az elévülési idő, és a művészet. 206 para. 1, Art. 408 a Ptk.
mondja vezetője
A vevő nem tudja, hogy egy egyoldalú ofszet követelések, az elévülési idő, amely Ista n. 3. Az Art. 199. A Ptk. Ezért, ha mindkét fél egyetért, hogy a set-off, akkor jobb, hogy egy kétoldalú megállapodást.
Sőt, önmagában az idő múlása elkötelezettség nem áll meg. Mivel a Ptk egyszerűen nem tesznek bázis, például lejártát az elévülést.
Ez azt jelenti, hogy a szervezet képes:
- <или> hogy visszatérjen a vevő előleget kapott több mint 3 évvel ezelőtt;
- <или> hajó költségén a pénz az árut;
- <или> hogy elindult ez az összeg áruk ellen előtörlesztés az új szerződést.
Elég, ha aláírnak egy megállapodást az ügyfél, és lesz az alapja, hogy a könyvelések elszámolása behajtására elszámolni.
Jövedelemadó: keres költségek
Tehát hogy módosított nyilatkozatot elmúlt időszakokban, vagy más módon kijavítani a „hiba” Nincs ok az 54. cikk 81. Az adótörvény. mert ott van a legtöbb hibát.
Lehetőség van arra, hogy az adóhatóság az ellen, hogy vegye figyelembe a költségek visszanyert kreditorki. Az ellenőrök arra a tényre utal, hogy az ilyen hasznosítás hasonló a indokolatlan átadása e n. 16, Art. 270 adótörvény.
Ez azonban vitatható. Annak ellenére, hogy nincs külön szabály az elismerést a költségek visszanyert kreditorki a fejezetben. 25 NC nem, akkor figyelembe kell venni az egyéb jogos költségek abban az időszakban, amikor megállapodást írtak alá a vevővel. Például, mint a nem-működési költségek a rendőr. 20, n. 1 evőkanál. 265. adótörvény. Végtére is, sőt, ez az inverz működése kreditorki lemondás (melyet korábban az nem működési bevételek). És ez az álláspontot támasztja alá a Pénzügyminisztérium szakemberei.
Bahvalova Aleksandra Sergeevna
Tanácsadója az Állami Közszolgálati Magyarország 3 osztály
„A vevő és az eladó köthet egy további megállapodás a szerződést. Feltételei, például az eladó elismeri azon kötelezettségét, hogy visszatérjen, vagy beszámították egyéb fizetendő, az elévülési idő eltelt (vagy szállítja miatt visszafizetését az adósság) Art. 206 para. 1, Art. 408 a Ptk.
Ha a lejárati az elévülési idő az ilyen számlák fizetendő szervezet gyártótól tartalmazza azt az összeget, nem működési bevétel, miután a megállapodás megkötését, hogy jogosult az szerepel, nem a működési költségek az aktuális adózási időszakban, az összeg a csökkentett kötelezettségek és”.
ÁFA: határoztuk maradékok
Időpontjában a szerződés megkötésekor az ügyfél, hogy a régi előre válik előleget figyelembe szállítás az új megállapodás, a szervezet nem rendelkezik a HÉA-levonási jog, amely egykor által fizetett éves előre (mert a feltételek nem teljesülnek, a megfelelő levonás : nincs szállítás, nincs visszaút Dene rn 5, 171. cikke az adó Magyarország) ... Azonban, miután a terméket az ügyfél és a végrehajtására ÁFA felhalmozott, előre adólevonási régi lehető n. 8, Art. 171. o., 6., Art. 172 adótörvény.
Egy kicsit zavaros az a tény, hogy az előre kifizetett HÉA a költségvetés több mint 3 évvel ezelőtt. Azonban, ahogy magyarázta a szakemberek az adóhatóság, ez nem jelent problémát a levonás.
DUMINSKAYA Olga
Tanácsadója az Állami Közszolgálati 2. osztály Magyarország
„Egy olyan helyzetben, amikor a szervezet:
- első HÉA megfizetése az előleg az ügyféltől kapott;
- után az elévülés írta le ezt előzetesen rögzített bevétel;
- majd az ügyféllel való egyeztetés és előzetes visszanyerte pontszám? számítanak a szállítás egy új szerződés -
akkor megfizetett HÉA levonására az eredetileg kapott előleg után az áruk szállítása a vevő, a kifizetés, ahol az előleg olvasni.
És még abban az esetben, ha több, mint 3 év a kézhezvételétől pénzt a vevő - az adótörvény nem szab határt a kifejezés levonásokat az előleget, ha a szállítási e”.
Lehet, hogy egy kicsit más a helyzet: a vevő nem kapott előleget a következő az árut, és a túlfizetés vagy tévesen átutalt pénzt. Azaz, a kapott összegeket nem jártak a kifizetését a szállított áruk. Következésképpen lehetséges volt, hogy nem felelős a HÉA az ilyen összegek.
Ebben a helyzetben, amikor a megállapodás aláírásakor a versenyre kreditorki leírásra figyelembe véve az előleget áruk alá kell majd tölteni előleget áfa. Ez akkor képes lesz arra, hogy a levonásra az áru szállítására. De ebben az esetben célszerű, hogy megállapodást kössenek a ranglistán után az áru szállítására az ügyfél: így teszel a HÉA kivetésére egy későbbi időpontban, és ez nem fog előre, és azonnal „szállítási”.
Számvitel: jövedelem + költségek
Lejártát követően az elévülés írták le kreditorki vezetékek a betéti számla 62 „települések vásárlók és az ügyfelek” és a jóváírt 91-1 „Egyéb bevételek”. Ha a szervezet megállapodást kötött a vevő ugyanabban az évben, amikor is leírt követelések kapcsán a lejárati annak elévülésre, ez lehet az aláírásakor a megállapodást, hogy a stornirovochnuyu vezetékeket. Így minden eljön az eredeti állapot.
Ha hajlandó elfogadni a társaság javaslatát helyreállítása üzleti kapcsolatok, ne felejtsük el, hogy hivatalossá
De része által aláírt megállapodás a következő évben. És logikus, hogy ismerjék el a fogyasztás. Valóban, a szerződés aláírását, a szervezet felismerte annak kötelessége, hogy a vevő, és most ez a tartozás azt a jogot, hogy a kereslet bármikor. Következésképpen az adósság csökkenését eredményezi az elismerése gazdasági előnyeit a szervezet és bekezdések. 2. 16 PBU 10/99. Ahhoz, hogy az tükrözze az egyéb költségeket, hogy a vezetékek a betéti számla 91-2 „Egyéb költségek” és jóvá 62.
Azt is meg kell emlékezni arról, mi volt, hogy nyugdíjas kreditorki az előleg összegének áfa. Azt kellett leírni költségként a számviteli. Végtére is, abban az időben még nem volt biztos, hogy lesz-e valaha, hogy ez az adó levonására. Például, ha a szervezet a felhalmozott előre ÁFA kiküldetés terhére alszámla „HÉA foglaló” profil 76 „települések különböző adósok és a hitelezők”, és a hitel alszámla „Számítások szerint az áfa” profil 68 „Számítások az adók és vámok”, akkor a leírás a lejárt kreditorki hozzászólásokat tették:
- betéti számla 91-2 „Egyéb költségek” és a jóváírt 76- alszámla „áfa előtörlesztéseket” - a korábban felhalmozódott összeget ÁFA;
- A betéti számla 99 „nyereség és veszteség” (sub „Állandó adókötelezettségek”) és a hitelszámla 68 „adók és illetékek Számítások” (al-számla „Számítások jövedelemadó”) - az összeg PNA (a normál adókulcs kiszámítása 20% -ának a dezaktivált nélkül) n. 7. PBU 18/02. Mivel az adó rögzíti le HÉA törlése a vevő előre, mint már mondtuk, nem lehet elismert költségeket.
Amikor helyreállítása kreditorki logikai helyreállítása és mennyisége áfaelőlegről 76. A legegyszerűbb módja annak, hogy a betéti kiküldetés 76- alszámla „áfa előtörlesztéseket” és a jóváírt 91-1 „Egyéb bevételek”. Mivel ez a jövedelem adózási szempontból nem (mint a forma leírások HÉA nem, és a fogyasztás), akkor azt, hogy az tükrözze az állandó adó eszköz terhelési 68- alszámla „Számítások jövedelemadó”, és a hitel számla 99 „nyereség és veszteség” (sub „Állandó adó eszköz „). PNA számítjuk a termék a adókulcs összegével csökkentett HÉA.
Példa. Elszámolása eladó felújított kötelezettségek
- adó számviteli felismeri a nem-működési költségek összege 118 ezer rubel.
- számvitel:
- elismert egyéb ráfordítások összege 118 ezer rubel. kiküldetés a beszedési alszámla 91-2 és hitelszámláról 62;
- helyreállítja ÁFA összege 18.000 rubelt. Felismerve azt az egyéb bevételek kiküldetés terhére alszámla 76- „áfa előtörlesztéseket”, és a hitel alszámla 91-1 „egyéb bevételek”;
- tükrözi a Palesztin Hatóság az összeg 3600 rubel. (18 000 rubelt. X 20%) terhére alszámla 68- „Számítások jövedelemadó”, és a hitel számla 99 „nyereség és veszteség” (sub „Állandó adó eszközök”).
A szállítás időpontja a notebook eladó (nem kerül figyelembe az elismerési tranzakciók értéke a költségek vásárolt áruk - a reflexió standard):
- adózási szempontból a „jövedelmező” jövedelem figyelembe veszi bevétel összege 800 ezer rubel. (944.000 rubel - 144000 rubel ..);
- számvitel:
- felismeri a bevétel kiküldetés a tartozik és követel számla 62 alszámla 90-1 „Bevétel” az összeg 944 ezer rubel.;
- ÁFA terheli az összeg 144 ezer rubel. kiküldetés a betéti alszámla 90-3 „áfa”, és a hitel alszámlák 68- „áfa”;
Az ilyen műveleteket követően, a fizetendő HÉA összegét a költségvetés - 126 000 rubelt. (144 000 rubelt -. 18 000 dörzsölje.).
Mint látható, nincsenek káros adózási következményekkel eladó a vevőnek a helyreállítási lejárt kreditorki nem kell. De hiányában hivatalos levelek nincs garancia arra, hogy az ellenőrök a földön ugyanaz kilátás a helyzet felülvizsgálatát, amelyet már mutatja be ezt a cikket.