Hogyan lehet ellenőrizni a nulla százalékos áfa

Az adótörvény ad egy csomó előnnyel jár, közülük az alkalmazás a nulla áfakulcs. Azt fogja mondani, hogy melyik vállalat alkalmazza azt, és hogyan kell ellenőrizni a jogot, hogy annak használatát.

Mindezeket a dokumentumokat kell gyűjteni belül 180 napon kiürülési áruk vám- és együtt nyilatkozatot küldött az adóhivatalnak. Ha nem, akkor a 181. napon kell töltenie áfa 10%, illetve 18%, és a bírság megfizetésére (Art. 2. §. 9. Az Art. 165. Tax Magyarország).

A nyilatkozatot és számviteli exportőrök
A jelentés az exportőröknek be kell mutatniuk a tranzakciók nullaszázalékos arány. Amellett, hogy a címlap és 1. szakaszának a HÉA nyilatkozat, vannak speciális szakaszok exportőrök: 4. szakasz, 5. szakasz, 6. szakasz.
Exportőr nem tölti ki az összes részt minden esetben tele egyes szakaszain. Például, ha:

• A negyedév során sikerült összegyűjteni az összes szükséges dokumentumot, hogy befejezze a fedőlapot, Sec. 1, Sec. 4.
• a negyedévben nem volt ideje, hogy összegyűjtse az összes dokumentumot meg kell töltse ki a fedőlapot, Sec. 1, Sec. 6. a felülvizsgált nyilatkozatot;
• A tárgynegyedévben, volt egy-levonási jog a HÉA nulla kulcs, és megerősítették előtt, majd töltött egy címlap, Sec. 1 és Sec. 5.

4. szakasz, hogy töltse ki, ha az irat sikerült összegyűjteni több mint 180 nap. Szakasz van töltve a negyedév során, amelyben a dokumentumokat gyűjtöttünk. Ez a rész azt mutatja értékesítéséből származó bevételt az áru exportra, és állapítsa meg az adó összegét levonható.
A 4. részben kell kitölteni az alábbiak szerint:
Count 1 - vámtarifaszámot 1010401;
Gróf 2 - bevétel összegét a termékek értékesítése.
Gróf 3 - összegének áfalevonással (adó eredetileg fizetett a beszerzési áruk).

Ebben az esetben nem a kábelezés elszámolás:
Azon a napon, az értékesítés exportra szánt áruk:
Tartozik 62 Credit 90 - tükrözik a termékek értékesítése az export
Azon a napon a tulajdonjog átruházása az áruk:
Tartozik 90 Credit 41 - írja le a az eladott áruk beszerzési
Azon a napon, a vételár megfizetése egy külföldi:
Tartozik 52 Credit 62 - kifizetéshez egy külföldi cég
Tartozik Követel 62 91,1 - tükrözi a pozitív árfolyam-különbözet
Azon a napon, meghatározása a HÉA-adóalap:
Tartozik 68 Credit 91 - a levonható HÉA "input"

5. szakasz van töltve az időszakban, amikor ott volt az adólevonási jogot a már visszaigazolt export. Például, ha az adó dokumentumok már benyújtott és befejezett 4. szakasz, hanem a tény, uru, vagy számlát az eladótól kapott később, mint a megerősített mértéke 0%.
Az indikátorok „jelentési év” és az „adó időszak (kód)” 5. szakasz átadása értékeket a címlapon nyilatkozatot, amelyet korábban tükröződik a termékek értékesítése.
Count 1 - tranzakciós kód (vannak az 1. függelék Eljárás nyilatkozat kitöltésével);
Gróf 2 -sale az áruk, amelyek megerősítették a nulla, és a 4. oszlopban - amely még nem erősítették meg.
Gróf 3. és 5. - a HÉA összegét szállításának „input” az előző negyedévben, de az adólevonási jog később merült fel. 3. oszlop jelzi az összeg a HÉA megerősítette kiviteli (e műveleteket a megadott 2. oszlop). 5. oszlop az áfa rögzített erősített kivitel (ezeket a műveleteket jelzett 4. oszlop).
A teljes összeget a HÉA levonásra kerül kiszámításra sorban 010 oszlop 3. és 5. sz.

6. szakasz kell kitölteni, ha a dokumentumokat 180 napig, a cég még nem volt ideje, hogy össze. Ez azt jelenti, hogy az export nem erősítik meg, a bevételek, fel kell tölteni a HÉA-kulcsot 10% vagy 18%, és fizeti a költségvetés. ÁFA számítás látható a nyilatkozat a negyedév, amikor az árut szállítottak. És azt is, a cégnek fájlba utochnenku. 6. §.
Count 1 - csak írjon utasításból
Count 2 - az egyes kódok rögzített bevétel, és a 3. oszlop - a HÉA ezt a bevételt.
4. oszlop jelzi levonások nem erősített kivitelt.
Összegek rovatokba 2-4 -ról, és rögzíteni kell a vonal 010. A vonal 020 -VAT elhatárolt kell fordítani. Vonal 030 az áfa összege, ami az, hogy visszatérjen a vállalat költségvetését.

A postázza a könyvelési a következők:
A 181 napon, miután a szállítás időpontja:
Tartozik 91 Credit 68 - gyűlnek ÁFA erősített kivitele
Tartozik 68 Credit 19 - a levonható HÉA "input".
Ha a szükséges dokumentumokat, végre kell gyűjteni, az áfa is visszatért az állami költségvetésből. Ehhez a teljes 4. szakasz és ezzel együtt az átadott dokumentumok az adót. És postázza a könyvelési készülnek:
Tartozik 68 Credit 91 - visszaállítja a meg nem erősített áfa az exportra.